Нужно ли платить налог при продаже, после объединения двух объектов?

Налог с продажи земли

Нужно ли платить налог при продаже, после объединения двух объектов?

Согласно российскому законодательству, получив прибыль с продажи недвижимости, земли и т.д. граждане обязаны платить налог в казну.

Уклонение от данного обязательства чревато штрафами, пенями, а также более серьезными последствиями – судебные иски, арест имущества, банковских счетов и т.д.

Во избежание неприятностей нужно перечислять деньги своевременно и точно знать, есть ли обязательство платить государству с продажи участка земли или нет.

Если гражданин получил прибыль, то он обязан уплатить пошлину (внесение подоходного налога физлицами регулируется 23 гл. НК). Однако размер выплаты в казну с продажи для всех не одинаковый, и зависит от:

  • статуса плательщика – резидент или нет;
  • применяемой ставки;
  • кадастровой цены земельного участка;
  • того, имеет ли владелец льготы.

Порядок уплаты, размер пошлины отличается и в зависимости от того, кто платит сбор – обычный гражданин, ИП, организация.

Если физлицо – резидент, то ему придется заплатить пошлину по ставке 13 %. Для нерезидентов РФ ставка выше – 30 (207 ст. НК). Нерезидент также лишается привилегии – получения вычета.

Чтобы стать резидентом не обязательно быть гражданином России. В этом случае учитывают количество дней пребывания на территории страны. Для получения статуса необходимо прожить в РФ минимум 183 дня за облагаемый период – 1 год.

Кто обязан платить налог

Если совершена сделка и есть прибыль с продажи земли, то и частный предприниматель, и юридические, и физические лица должны уплатить налоговую пошлину государству.

Однако условия для этих категорий плательщиков отличаются.

Если обычные граждане-резиденты платят в основном 13 процентов НДФЛ с прибыли, то размер пошлины для юрлиц зависит от выбранной системы налогообложения. Работающие на:

  1. ОСНО. Уплачивают сбор в размере 20 процентов от прибыли. Организация на этой системе может уменьшить облагаемую базу (доход) на понесенные ранее траты при покупке участка. Но для реализации такого варианта уплаты сбора необходимо документальное подтверждение расходов. НДС юрлицо не платит, согласно 146 статье НК РФ.
  2. УСН. Могут выбрать один из вариантов для исчисления сбора: 6 процентов из всей суммы доходов или 15 процентов из суммы доходы минус расходы. При этом деньги, потраченные на покупку земли, не учитываются. Уменьшает облагаемую базу только то, что было истрачено на услуги нотариуса, госрегистрацию сделки, на подготовку – документов технических, кадастровых, а также межевание участка.
  3. ЕНВД. Не могут применять специальный режим, как при УСН, поэтому выплачивают пошлину как предприятия на ОСНО. Узнать больше о пошлинах на прибыль для юрлиц можно в 25 главе НК РФ.

Предприниматель уплачивает сборы при отчуждении земли так же, как и юрлицо. Но только если участок зарегистрирован на открытое ИП, а не на гражданина. Если бизнесмен владеет землей как физлицо, то уплачивается НДФЛ – 13 процентов (для резидентов).

Облагается ли налогом продажа земельного участка

Сделка по продаже земли физлицами облагается подоходным налогом, однако возникает вопрос: кто должен уплачивать пошлину государству – продавец или покупатель? Заплатить обязан тот, кто получил прибыль – продавец. Покупателю платить пошлину за сделку не нужно.

Что касается продавца-физлица, то ему придется внести НДФЛ, или подоходный налог. Если сделку осуществил резидент, то уплачивается 13 процентов из прибыли, признанной объектом обложения.

НДФЛ с гражданина взимается не только с земельной сделки, но и с финансовой реализации другого имущества – квартиры, дома и т.д. Но платить сбор нужно не всегда. Если физлицом соблюдены минимальные сроки владения, то платить сбор не придется как в первом случае, так и во втором.

Как продать недвижимость, участок без пошлин – расскажем позже. А сейчас рассмотрим вопрос: что будет, если не заявлять о прибыли?

Просто не оплатить сбор, не сообщить о доходе не получиться, ведь новый владелец недвижимости/участка обратится в Росреестр для регистрации права владения. Поэтому если гражданин владеет участком, недвижимостью меньше минимального периода, то нужно подавать декларацию и уплачивать сбор. В противном случае назначат штраф, пени – начисляются каждый день.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка

Сколько придется уплатить денег, как рассчитать налоговый сбор за землю юридическому лицу и обычному гражданину – расскажем далее.

Рассчитывают подоходный налог за земельную сделку, основываясь на данных о:

  • налогооблагаемой базе. Доход со сделки – стоимость объекта в договоре/кадастровая цена;
  • ставке – процент от дохода, который придется перечислить.

При расчете размера пошлины может быть 2 варианта: облагаемая база – это указанная в договоре цена или кадастровая стоимость земли.

Почему так? Одной из схем, позволяющих избежать перечисления сбора за полученную прибыль для физлиц, было уменьшение фактической стоимости сделки на бумаге.

Теперь в случае штучного занижения цены учитывается не указанная сумма в договоре, а цена объекта в кадастре. Актуально для участков с оформленным правом собственности от 1.01 2016.

Кадастровая цена – стоимость объекта. По мнению оценщиков, не стоит путать значение с рыночной ценой – разница составляет примерно 30 процентов. Если кадастровая значительно больше, то оценку можно оспорить.

При кадастровой оценке учитывают, развита ли инфраструктура, какой регион, характеристики земли и прочее. Совокупность всех показателей влияет на стоимость объекта. Каждые 3-5 лет проводят переоценку. Узнать, сколько стоит земля, можно на сайте Росреестра, указав кадастровый номер или адрес расположения недвижимости/ участка.

При совершении сделки учитывают цену, установленную на 1 января года совершения сделки, с уменьшающим коэффициентом – 0,7. То есть при расчете суммы учитывают не 100 процентов из кадастрового значения, а 70.

Если указанная в договоре цена покупки меньше, то сбор высчитывают по значению из кадастра.

Субъекты РФ могут уменьшать коэффициент на свое усмотрение – может быть снижение для всех жителей или определенных категорий.

Определение облагаемой базы по цене из реестра возможно, если для объекта владения определена кадастровая стоимость на 1.01 года оформления права собственности/постановки земли на учет.

При погашении налога за земельную сделку есть возможность уменьшить облагаемую базу:

  • воспользовавшись вычетом – положен 1 миллион;
  • ранее понесенными затратами – приобретение объекта сделки.

Вторым вариантом уменьшать сумму пошлины, как правило, выгоднее, однако потребуется подтверждение расходов документами. Учитывается и сумма приобретения, и проценты по займу (если объект был куплен в кредит). Если нет подтверждения трат, тогда стоит воспользоваться вычетом в 1 млн. Рассмотрим пример расчета:

Колесников М.К. приобрел участок в 2018 г. за 2 млн. руб, а продал спустя год за 3,5 млн. Если бы у него сохранились документы по сделке, то он бы заплатил за чистую прибыль:

3,5 млн – 2 млн = 13 процентов из полутора миллионов (если Колесников владел собственностью меньше установленного в законе периода). Но если документы утеряны, то гражданин заплатит за сделку:

3,5 млн – 1 млн = 13 процентов из двух с половиной миллионов.

Порядок и сроки уплаты земельного налога

Если гражданин получил прибыль с продажи земли, то ему необходимо за нее отчитаться, подав 3-НДФЛ в инспекцию. Даже если после применения вычета получился нулевой доход, отчитаться необходимо. Это можно сделать лично или через сайт ФНС – после регистрации кабинета плательщика. Кроме заполненной декларации, потребуется:

  • договор о сделке;
  • документы, подтверждающие расходы на приобретение участка, если будет использован уменьшающий вычет – доходы минус расходы;
  • документы на льготы, если они есть.

Некоторые граждане могут дополнительно уменьшить сумму пошлины, воспользовавшись вычетом 10 тысяч руб. Эта льгота положена героям России, Советского Союза, ветеранам ВОВ, инвалидам 1-й, 2-й группы, с детства и т.д.

Освобождается ли пенсионер от подоходного с продажи земли в 2020 г. – вопрос, актуальный для многих. Специальных льгот для пенсионеров не назначено, они вносят деньги, как и все физлица.

Дата предоставления декларации для физлиц – 30.04 года, следующего за тем, в котором совершили сделку. То есть когда продажа была в 2019 облагаемом периоде, отчитаться за нее нужно до конца апреля 2020.

Расчет суммы производится физлицом самостоятельно. Уплата налога тоже имеет определенные сроки. Внести НДФЛ физлицо должно до 15 июля года подачи декларации.

Что касается юридических лиц, ИП, то они тоже предоставляют отчетность в инспекцию и платят сборы в указанный срок в соответствии с нормами НК РФ.

В случае просрочки платежа или несвоевременной подачи декларации на организации, предпринимателей, граждан могут быть наложены штрафы, пени, а также применены другие виды взысканий.

Ответственность за налоговые нарушения

Уклонение от оплаты налогов законодательно наказуемо. Согласно НК РФ могут быть применены штрафы:

  • 20 процентов от размера долга при неспециальном уклонении;
  • 40 процентов от суммы, если докажут, что сбор не уплачен умышленно.

Могут начислить пени (ст. 75 НК) за каждый день просрочки. Начисляют их ежедневно, поэтому сколько придется переплатить, зависит от срока погашения долга и от установленной ставки рефинансирования ЦБ России на момент расчета по задолженности.

Если для физлиц применяется 1/300 ставки ЦБ, то для юрлиц условия отличаются. При просрочке не более 30 дней при расчете суммы пени применяется ставка ЦБ России 1/300, с 31 дня задолженности платить придется больше – 1/150 (согласно пункту 4, ст.

75 НК РФ).

Обратите внимание: сумма начисленной пени не может превышать размера недоимки.

Оштрафовать могут не только за просрочку внесения пошлины, но и за опоздание с подачей декларации. Если документ предоставлен не вовремя, то придется заплатить 5 процентов от суммы за каждый месяц опоздания, но не меньше 1 тысячи руб.

Уклонение от уплаты может повлечь наложение ареста на имущество, банковские счета, административную, а иногда при крупных недоимках и уголовную ответственность.

Как продать земельный участок без налогов

Продажа земли не всегда облагается налогом на прибыль. Можно осуществить сделку без перечисления пошлины. Например, при соблюдении минимального периода владения НДФЛ вносить не нужно, как и подавать декларацию. Но сроки владения отличаются в зависимости от того:

  • когда был приобретен участок;
  • как он перешел в собственность нынешнему хозяину.

Если приобретение и оформление права собственности осуществили до 2016 года и срок владения больше 3-х лет, тогда платить НДФЛ не нужно.

Как быть с земельным участком, который получили в наследство, нужно ли вносить налог при продаже? Льгот для таких граждан не предусмотрено, однако если земля:

  • была подарена или унаследована от родственника;
  • получена в результате приватизации;
  • досталась по договору бессрочного содержания с иждивением,

то срок владения, освобождающий от уплаты НДФЛ, сохраняется, даже если наследство и т.д. было получено после 2016 года.

В остальных случаях быть собственником имущества (земли, недвижимости), приобретенного после 2015, нужно минимум 5 лет.

Если цена имущества свыше 5 млн., тогда физлицу придется платить сбор независимо от сроков собственности. Юридические лица вносят деньги в любом случае – каким бы длительным не был период владения.

С января 2020 года освободиться от НДФЛ при соблюдении сроков владения могут и физические лица-резиденты, и нерезиденты (согласно статье 2 закона от 27.11.2020 № 424-ФЗ). Ранее нерезиденты не могли воспользоваться преференцией.

Не платить налог с продажи можно, когда не было прибыли: земля продана за те же деньги или дешевле. Факт нужно подтвердить документами. Освобождаются от сбора и те граждане, которые после применения вычета в 1 млн. рублей получили отрицательную или нулевую базу. Однако подавать декларацию им все равно надо.

Опоздание с оплатой любых налогов – с продажи земли, другой собственности, за владение авто, недвижимостью и т.д. – чревато последствиями: дополнительными финансовыми взысканиями. Чтобы избежать лишних переплат, советуем сверять начисленные суммы и вносить деньги заблаговременно. Проверить, оплатить земельный и другие сборы можно на нашем сайте – без регистрации, в удобное время суток.

Источник: https://avtonalogi.ru/articles/nalog-s-prodazhi-zemli

Налог с физических лиц на продажу нежилого помещения: платить или нет

Нужно ли платить налог при продаже, после объединения двух объектов?

Все существующие сейчас сборы, в том числе и налог при продаже нежилого помещения физическим лицом, должны уплачиваться вовремя и в полном размере. Но простым людям бывает непросто разобраться во всех сложностях и особенностях современного законодательства.

Да и тем, кто уже знаком с данным вопросом, стоит освежить свои знания: ведь в начале 2016 года вступили в законную силу несколько важных изменений, затронувших и продажу нежилой недвижимости. Давайте подробно со всем разбираться.

Кто здесь НЕ живет?

Для начала определимся, что же относится к понятию “жилое и нежилое помещение”. Как это ни странно, но в законодательстве нет четкого определения этого понятия.

Чаще всего, при определении статуса объекта используют такие основные характеристики: помещение должно быть недвижимым и иметь отдельный вход.

При этом оно может располагаться в жилом доме, но само при этом имеет статус нежилого.

Примерами нежилых объектов недвижимости могут служить различные здания коммерческого назначения: магазины, ангары, склады, кафе, гостиницы. А также сюда относятся дачные домики, гаражи и новый тип помещений: апартаменты.

Размер налога

Налог на прибыль, полученный при продаже недвижимости, является частью НДФЛ и составляет 13 процентов. Иногда сумма выплат может быть уменьшена за счёт вычетов (или налоговых льгот). А в некоторых случаях платить налог при продаже вовсе не требуются.

Отдельного рассмотрения требуют случаи, когда стоимость продажи помещения оказалась ниже его кадастровой оценки. В подобных ситуациях облагается налогом не сама полученная сумма, а кадастровая стоимость недвижимости, умноженная на понижающий коэффициент. Сейчас он составляет 0,7, но его размер может быть уменьшен региональными властями.

Например, кадастровая стоимость помещения составляет 500 тысяч рублей, а продано оно было за 300 000 руб. В этом случае подсчитывать объём налоговых выплат придётся по следующей схеме: 500 т. * 0.7 х 13% = 45 500 руб.

Получается, что общая сумма составит 45 с половиной тысяч, а не 39 000 = (300 тыс. * 13%), которые выплачивались бы в обычной ситуации.

Когда налог не выплачивается?

Как упоминалось выше, законом предусмотрены случаи, когда продажа нежилого помещения не облагается налоговыми сборами. Почти все они тесно связаны со временем владения недвижимостью. При этом тем, кто приобрёл имущество после 2016 года, придётся ориентироваться на новые нормы, а все остальные могут полагаться на предыдущую версию кодекса.

Имущество, приобретённое до 2016 года

Если Вы успели стать владельцем объекта до 2016 года, то в этом случае избежать лишних трат можно будет, если были собственником помещений более 3 лет. В этом случае, при продаже нежилого помещения налог платить не придется.

Правда, в налоговом кодексе сделана оговорка, касающаяся предпринимателей. Если ИП продает нежилое помещение, налоги, которые ему придётся выплатить, будут считаться по правилам и нормам, предусмотренным для юридических лиц.

В этом случае их объём будет полностью зависеть от той формы налогообложения, которой пользовался предприниматель.

Имущество, приобретённое позднее 1 января 2016

По новым нормам, вступившим в силу в 2016 году, налог с физических лиц на продажу нежилого помещения смогут не выплачивать те люди, которые были его собственниками не менее 5 лет.

Правда, допускаются случаи, когда достаточно владеть недвижимостью и 3 года. Все они связаны со способом получения имущества:

  1. в результате наследования или дарения близким родственником;
  2. при приватизации.

Банкротство

Ещё одним случаем, когда государство допускает продажу недвижимых объектов без налоговых сборов, является банкротство. Распроданное имущество граждан-банкротов не подлежит обложению, поскольку это нанесёт ущерб кредиторам.

Налоговые вычеты

В случаях, когда граждане владеют имуществом менее 3 лет (менее 5 по новым законам после 2016 года), они могут немного уменьшить размер выплат, воспользовавшись налоговыми вычетами. Все они связаны с возможностью законно уменьшить размер получаемых от продажи доходов.

Вы можете посмотреть видео, где об этом подробно рассказано на примере продаже жилой недвижимости.

Всего существует 2 способа сократить выплаты. При этом можно воспользоваться лишь одним из них, и тут каждый должен сам решать, какой вид налогообложения ему наиболее выгоден.

1. Первый из них связан с тем, что законодательство позволяет вычесть из полученной от продажи помещений прибыли 250 тысяч рублей. То есть, если недвижимость была продана за 700 тысяч, облагаться налогом будут лишь 450 тысяч. А в тех ситуациях, когда доход оказался меньше 250 тысяч, весь его объём будет покрыт имущественным вычетом, и НДФЛ платить не придется.

2. Второй способ сократить налоги, так же связан со снижением полученной прибыли. Но в этом случае из доходов потребуется вычитать деньги, которые ранее были потрачены на приобретение продаваемого имущества.

Следовательно, если помещение было приобретено за 300 тысяч, а продано за 400, налогом облагается лишь разница доходов и расходов.

В приведённом примере она составляет 100 тысяч = 400 000 – 300 000, а значит сам налог будет равняться 13 000 руб. = 100 т. * 13%.

Важно помнить, что все заявления на вычет должны быть обоснованы. На них могут претендовать только те люди, которые способны документально подтвердить все понесённые ранее расходы. Сделать это можно, например, договором купли-продажи.

Сроки отчетности

Коме того, следует вовремя подавать декларацию 3-НДФЛ, в которой указаны все Ваши доходы, а также Ваши права на налоговые вычеты. Все подтверждающие документы необходимо отнести в налоговую одновременно с декларацией.

Сроки подготовки отчетности ограничены: необходимо сдать все документы в налоговую инспекцию до 30 апреля того года, который следует за годом продажи. А налог (если он начислен) необходимо оплатить до 15 июля в том же году, когда сдана отчетность.

Пример. Жигулев В.А продал свой гараж, который достался ему в наследство от отца, в 2019 году по цене 6000 000 руб. Владел он им 1 год. В этом случае Жигулев может применить налоговую льготу к нежилому объекту в 250 000 руб. В результате ему придется заплатить налог 45 500 руб. = (600 000 – 250 000) * 13%.

Все расчетные данные он заносит в форму 3-НДФЛ и до 30 апреля 2020 года должен сдать ее вместе со всеми подтверждающими документами. А до 15 июля 2020 года ему предстоит уплатить рассчитанный НДФЛ.

Возможные проблемы

Обычно, налог с продажи нежилого помещения не вызывает проблем и сложностей. Чтобы избежать их, достаточно правильно заполнять декларацию и не допускать глупых ошибок.

Если Вам нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то смело оставляйте заявку на нашем сайте. Мы сделаем это быстро и с гарантией. Подтверждением тому служат отзывы наших любимых клиентов.

С затруднениями могут столкнуться лишь те люди, которые решили продать имущество после закрытия ИП.

В таких случаях сотрудники налоговой могут усомниться в честности налогоплательщиков и проверить верность указанных данных. Их будет интересовать, использовалась ли недвижимость, которую продает физ. лицо, в коммерческих целях.

Ведь, как упоминалось ранее, продажа имущества предпринимателей, которое приносило им прибыль, облагается по нормам юридических лиц.

Но само закрытие ИП и реализация недвижимости физическим лицом не является незаконным. Вопросы будет вызывать цель, с которой был закрыт бизнес. Ведь возможно, что это было сделано специально для продажи помещения.

Но тем, кто не нарушает законов, волноваться не стоит. Им точно ничего не грозит. Самое главное вовремя отчитаться о своих доходах.

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalog-pri-prodazhe-nezhilogo-pomeshheniya-fizicheskim-litsom/

Защита Законом