Нужно ли оплачивать в ПФ 1%, если доход ИП менее 300 тысяч рублей?

Платим налог 1 % при доходе свыше 300 000 рублей | Как рассчитать налог 1 процент свыше 300 тысяч ИП | Дело Модульбанка

Нужно ли оплачивать в ПФ 1%, если доход ИП менее 300 тысяч рублей?

Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Налоги идут в бюджет, а взносы — в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Эти взносы называют страховыми. Они нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.

Сумма взносов фиксированная. Раньше она зависела от минимального размера оплаты труда, а теперь — нет. В этом году она повысилась: в 2018 году платили 32 385 рублей, а в 2019 году нужно заплатить 36 238 рублей.

Эта сумма распределяется так:

  • в Пенсионный фонд — 29 354 рублей;
  • в Фонд медицинского страхования — 6884 рублей.

Но это еще не всё. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, надо заплатить 1% с этой суммы.

Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.

Что считают доходом

На упрощенке 6% доходом считается всё, что вы получаете наличкой или на расчетный счет. Деньги, которые пришли на счет— ваш доход, с него надо платить налог. Налог не платят:

  • с пополнений личными деньгами,
  • займов;
  • залогов;
  • безвозмездной денежной помощи от родственников;
  • кредитов, займов, залогов или банковских гарантий;
  • денег за возврат от поставщиков;
  • возвратов от поставщиков или налоговой, если заплатил слишком много;
  • грантов или целевого финансирования.

Допустим, за год от клиентов пришло 600 000 рублей, а еще 20 000 рублей предприниматель вносил на свой счет сам, когда не хватало на покупку материалов. Платить налог всё равно нужно с 600 000 рублей.

За 2016 год пришло 521 276,78 рублей — скриншот из личного кабинета клиента Модульбанка

Если вы принимаете наличные, вы должны пробить кассовый чек или выписать бланк строгой отчетности. Сумма в чеке или в бланке — ваш доход для налога.

Как рассчитать взнос

Дополнительные взносы считают по формуле: (Доход ИП − 300 000)*1%.

Весь доход ИП за год — 600 000 рублей.

Взносы к выплате 3 000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.

Эту сумму нужно заплатить до 1 июля.

Куда и как платить

Чтобы оплатить дополнительные взносы, заполните платежку в личном кабинете банка или квитанцию для оплаты в банке.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — КБК для дополнительных взносов за 2017 год

Раньше взносы переводили напрямую в фонды, а с 2017 года — в налоговую. Поэтому изменились реквизиты и КБК — коды бюджетной классификации. Взносы за 2016 год платили по одним КБК, а за 2017 и дальше — нужно платить по другим. Если запутаться и заплатить не туда, можно нарваться на пени и штрафы.

КБК для оплаты дополнительных взносов за 2016 год — 182 1 02 2 140 06 1200 160, а за 2017 год и следующие годы — 182 1 02 2 140 06 1110 160.

Как действовать:

  1. Рассчитать сумму взноса.
  2. Зайти на сайт налоговой и по шагам заполнить данные. Система подскажет реквизиты.
  3. Для оплаты наличными сервис сформирует квитанцию, для оплаты через расчетный счет — платежку. Платежка с правильным КБК будет выглядеть вот так:

Сервис налоговой удобен тем, что уже не запутаешься в КБК, реквизитах. Нужно вбить только свой ИНН, имя и адрес.

Как не платить

Если вы платили налог и взносы каждый квартал, вы можете сэкономить.

Кроме страховых взносов предприниматели платят налог. В нашем случае — 6% с доходов ИП. Хорошая новость, что этот налог можно погасить за счет взносов. Если предприниматель работает без сотрудников в штате, он уменьшает налог на всю сумму страховых взносов. ИП с сотрудники, можно понизить налог до 50%, не больше.

Вот, как это работает:

Весь доход ИП за год — 600 000 рублей. Сотрудников нет.

Налог за год 36 000 рублей: 600 000*6%

Фиксированные взносы за 2018 год: 32 385 рублей;

Дополнительные страховые взносы — 3000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.

ИП уменьшает налог на страховые взносы: 36 000 − 32 385 − 3 000.

Выходит, что оплатить нужно не 36 000 рублей, а 615 рублей.

ИП платят налог каждый квартал. Они уменьшают налог на взносы, которые оплатили в квартале: из суммы налога за первый квартал вычитают взносы, которые оплатили в первом квартале, с 1 января по 31 марта.

За первый квартал 2018 налог предпринимателя 5000 рублей.

В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов 3000 рублей.

Налог к оплате — 2000 рублей: 5000 − 3000.

В конце года может оказаться, что налог и вовсе не надо платить. Страховые взносы уменьшили его и в итоге получился ноль. Но до этого вы уже весь год платили налог каждый квартал, поэтому в налоговой получилась переплата.

За 2018 год предприниматель заработал 370 000 рублей. Его налог — 22 200 рублей.

Налог он платит поквартально: 3400, 7500, 8900, 2400 рублей.

Фиксированные взносы за год — 32 385 рублей.

Они уменьшили налог полностью: 22 200 − 32 385 = −10 185 рублей.

Предприниматель мог бы не платить налог за этот год, если бы перечислял взносы, но оплатил 22 200 рублей, потому что не знал, что взносы в конце года уменьшат налог. Чтобы вернуть переплату, он может подать заявление, и налоговая вернет деньги в течение месяца со дня получения заявления. Налоговая возвращает переплаты только за последние три года.

Дополнительные взносы он оплатил в следующем году: (370 000 − 300 000)*1%=700 рублей. Они уменьшат налог 2019 года.

В 2019 году нужно заработать 603 967 рублей, чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Лучше всего оплатить взносы целиком в первом же квартале. Тогда не придется каждый квартал платить налог, его будут погашать оплаченные взносы. А если заработаете больше 603 967 рублей, доплатите оставшийся налог до 30 апреля 2020 года.

Фиксированные взносы в 2019 году — 36 238 рублей. Их предприниматель платит целиком в первом квартале, а потом в каждом месяце вычитает из налога.

В первом квартале 2019 года ИП заработал 100 000 рублей, налог — 6000 рублей. Это укладывается в сумму взносов, налог пока не платим.

Во втором квартале доход — 200 000 рублей, налог — 12 000 рублей, а вместе с первым кварталом 18 000 рублей. Опять укладываемся и не платим.

В третьем квартале доход — 100 000 рублей, налог — 6000 рублей, а вместе с первым и вторым кварталом 24 000 рублей. Снова уложились в сумму взносов, платить налог в третьем квартале не нужно.

В четвертом квартале ИП заработал 250 000 рублей, налог — 15 000 рублей, весь налог за год — 39 000 рублей. Это больше взносов, считаем, сколько должны в налоговую: 39 000 − 36 238 = 2762 рубля.

Всего за год предприниматель заработал 650 000 рублей, значит его дополнительный взнос: (650 000 — 300 000)*1% = 3500 рублей. Это за 2019 год, но заплатит эти деньги до июля 2020. На эту сумму можно уменьшить налог в 2020 году.

В целом правило такое: платите взносы в том периоде, за который хотите уменьшить налог. Если вы весь прошлый год не платили взносы, а планировали заплатить один раз в апреле, уменьшить налог не получится.

Что будет, если не заплачу

Оплатить дополнительную часть взносов нужно до 1 июля. За неуплату налоговая начисляет пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Сейчас ставка рефинансирования — 7,75%, значит пени — 0,0258%. Пени начисляются с задолженности. Ставка рефинансирования часто меняется, уточняйте на сайте Центробанка.

За 3000 рублей долга по дополнительным взносам, каждый день будет начисляться пени в 77,4 копеек. За месяц накапает 23,22 рублей долга. Это налоговая задолженность.

Налоговая списывает задолженность с расчетного счета. Если денег на счете не окажется, передает дело судебным приставам, и задолженность из налоговой превращается в судебную. Индивидуальные предприниматели отвечают за долги личным имуществом, поэтому приставы могут списать деньги с личных счетов.

Кроме задолженности приставы могут потребовать штраф. Он придет, если ошибиться в расчетах и занизить сумму:

  • 20% от неуплаченной суммы взносов за неумышленное нарушение, если обсчитаться;
  • 40% от неуплаченной суммы — за умышленное, например, если специально занизить доход.

Поэтому лучше платите взносы вовремя и считайте их правильно, чтобы не пришлось общаться с приставами.

Источник: //delo.modulbank.ru/april-payments

Пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2019 года

Нужно ли оплачивать в ПФ 1%, если доход ИП менее 300 тысяч рублей?

Добрый день, уважаемые ИП!

Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2019 года. Особенно спешат =) в этом вопросе ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2020 года.

А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…

Поэтому, чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.

В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2019 года

Напомню, что оплатить этот 1 процент за 2019 год необходимо до 1-го июля 2020-го.

Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня. Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2019 году “за себя”, даю ссылки на две статьи с полным раскладом:

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?

И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.

Рассмотрим конкретный пример:

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2019 год составил  600 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:

29 354 руб. + (600 000 – 300 000)*1% руб. = 29 354 + 3 000 = 32 354 рублей.

  • Причем, 29354 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2019 года
  • А 3000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2020 года.

Разумеется, не забываем, что наш ИП еще должен оплатить взносы на обязательное медицинское страхование «за себя» (см. статью выше).

Напоминаю, что на мой видеоканал на можно подписаться по этой ссылке:

//www..com/c/DmitryRobionek

Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2019 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…

Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2019 году ограничена предельной величиной.

Она рассчитывается по следующей формуле:

29354*8= 234 832 руб.

Кстати, обратите внимание, что начиная с 2018 года, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП “за себя”.

Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?

Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:

Имеет ли смысл оплатить 1% за 2019 год до 1 апреля 2020 года?

Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2020 года.

Можно ли платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года. Многие ИП так делают.

КБК?

  • На пенсионное страхование «за себя» 18210202140061110160
  • На медицинское страхование “за себя” 18210202103081013160
  • По итогам 2019 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование.

Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?

Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

  • Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2020 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2020 года.
  • Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2020 года.

На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:

Калькулятор налога по УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников

У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…

Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2020 года (по итогам 2019-го).

Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?

Есть много постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.

Но никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу. Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

Повторяться не буду, много раз рассказывал про эту ситуацию в отдельной рубрике: //dmitry-robionek.ru/category/fiksirovannye-vznosy

Давно обсуждается возможность внесения правок в НК РФ, о чем рассказывал здесь:

И снова про 1% на ОПС при доходе свыше 300 000 рублей в год для ИП на УСН “доходы минус расходы”

Как быстро эта инициатива будет оформлена в виде поправок в НК РФ – мне неизвестно. Как будут новости по этому вопросу, то напишу. Следите за обновлениями блога, так как я отслеживаю эту тему.

А что если у меня ЕНВД? Как считается доход?

В этом случае доход нужно считать исходя из того, что доход ИП на ЕНВД приравнивается к вмененному доходу.

А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?

Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?

Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Как считать взносы, если ИП работал неполный год?

Я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мои калькуляторы:

Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?

В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги”

//service.nalog.ru/payment/index.html

А если у меня вообще не было дохода за 2019 год и я на УСН?

Значит, не платите этот 1%.

Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2019 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).

Также учтите, что для ИП, которые стали самозанятыми в 2019 году и платят НПД (но при этом не закрыли ИП) ситуация другая, о чем писал здесь.

Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Советую прочитать:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: //dmitry-robionek.ru/calendar/1-procent-za-2019-god-ip.html

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается?

Нужно ли оплачивать в ПФ 1%, если доход ИП менее 300 тысяч рублей?

Для ИП 1 процент свыше 300 тысяч рублей заработанных средств перечисляется в ПФР в качестве дополнения к фиксированному элементу страховых сборов. Оба типа взносов уникальны и вносятся на лицевой счёт бизнесмена.

В первом случае сумма платежа зависит от результатов его деятельности, во втором – взносы законодательно утверждаются как минимум на год и не меняются даже при бездействии ИП.

Сроки перечисления в фонд тех и других перечислений различны и не увязаны между собою.

Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Страховые сборы, начисляемые на заработок и прибыль граждан РФ, в дальнейшем формируют пенсионные накопления, идут на медобслуживание или соцстрах.

Сотрудники предприятий с руководителями не заботятся о необходимости проведения процедуры, поскольку подсчёты и перечисления денег делает бухгалтерия компании.

У предпринимателей совершенно другая ситуация – они начисляют и переводят страховые взносы за себя самостоятельно.

Для ИП предусмотрены два вида сборов:

  1. Фиксированные средства, уплачиваемые ПФР и распределяемые затем на пенсионное (подавляющая доля) и медицинское страхование. Величина платы пересматривается и утверждается правительственными указами ежегодно.
  2. Сбор, начисляемый по 1-процентной ставке от суммы, превышающей 300 000 рублей годовой доходности бизнеса, адресуется только пенсиям.

До 01.01.2018 г. значение фиксированных платежей в ПФР подчинялось норме МРОТ – показателя, утверждаемого каждый год на правительственном уровне и равняющемуся минимальному месячному вознаграждению за труд.

Использовалась формула для расчёта страховых взносов:

Вз = МРОТ * Свз *12,

где

12 – месяцев в году;

Вз – значение сборов;

Свз – ставка, по которой рассчитывается оплата.

В результате каждый предприниматель мог самостоятельно посмотреть, правильно ли указана сумма оплаты взносов ИП в уведомлении от налоговиков, применив ставку в 26% для пенсий и 5,1% для медицины.

С 1 января 2019 года решено существенно повысить величину МРОТ; сначала до 9489 руб. а затем ещё более. Если бы методика осталась прежней, ИП пришлось бы платить намного больше, чем год назад. Поэтому на правительственном уровне отказались от привязки к этому показателю и назначили уже готовые суммы.

В итоге для 2019 года определены следующие суммы для внесения на счёта ПФР:

  • в рамках страхования пенсий – 29 354 р.;
  • в рамках медстраха – 6 884 р.

Полностью предприниматель обязан заплатить на свой лицевой счёт 36238 р.

Пенсионный фонд свыше 300 000 рублей по ИП полученную выручку обязывает обложить сборами по 1-процентной ставке. В этой сфере ничего не изменилось, и методика осталась прежней: в годовой декларации рассчитывается налог, а данные по доходу из отчёта служат основой для расчёта сборов.

Расчёт взносов при доходах свыше 300 тысяч рублей

Подсчитываемую долю «своих» страховых сборов ИП определяет по 1-процентной ставке, применяемой к доходу свыше 300 000 рублей.

Однако и эта сумма имеет предел, даже при значительной прибыльности бизнеса предпринимателя. Ограничение устанавливает 14-я статья Закона № 212-ФЗ.

До 2019 года, как и для фиксированных сборов, этот порог зависел от МРОТ. Но теперь он просто утверждён Правительством РФ в размере 212 360 рублей.

Это означает, в зачёт взносов пойдёт только та сумма 1-процентного взноса, которая меньше или равна указанному лимиту.

Теперь рассмотрим методики определения расчётного показателя на разных системах налогообложения ИП.

ОСНО

В налоговом законодательстве говорится, что ставка в 1% применяется к доходу ИП, превышающему порог в 300 тысяч рублей. Чтобы избежать дополнительной нагрузки оборот не должен превышать указанного предела.

С момента введения нормы в НК РФ под термином доход, почему-то ПФР понимал выручку. В результате получалось, что НДФЛ на общем режиме брался с разницы между поступлениями и затратами, а страховые сборы только с выручки.

С начала 2017 года ситуация изменилась и Минфин в письме № БС-19-11/160 признал, что правильней будет исчислять пенсионный сбор по 1-процентной ставке с прибыли, если та окажется свыше 300-тысячного рубежа. Под прибылью в данном случае понимается разность между поступлениями и расходами предпринимателя.

Для 2019 года это разъяснение силы не утратило, и правила начисления останутся теми же.

Например, выручка у некого ИП составила 1 090 000 руб., а подтверждённые расходы 680 000 руб. Расчётная сумма взноса в ПФР к уплате составит:

(1 090 000 – 680 000) = 410000 – 300000 = 110000 х 1% = 1 100 р.

УСН

«Упрощёнка» предоставляет право предпринимателям выбирать между двумя путями формирования налоговой базы:

  • от доходов, когда за основу берётся поступление денежных средств за налоговый период в кассу и на расчётный счёт, а затраты не учитываются вовсе;
  • от разности между суммой всех поступлений и суммой произведённых затрат.

В первом случае ИП применяют 6-процентную ставку единого налога, во втором – 15-процентную.

Логично было бы предположить, что и исчисление 1-процентной ставки пенсионных начислений пойдёт по аналогичному пути. Однако на практике в логическую схему укладывается исключительно процедура по объекту «доходы». Рассмотрим детально, в чём тут дело.

«Доходы»

Чтобы не вносить дополнительный взнос в ПФР у предпринимателя, выбравшего этот объект, доходный оборот не должен превышать 300 тысяч рублей. С любого превышения надо будет исчислить 1% и найденную сумму уплатить в фонд.

Например, некому ИП за 2017 год за коммерческие операции поступило через кассу и счет 850 000 р. выручки. Расчёт будет таким:

(850 000 – 300 000) х 1% = 5 500 р.

«Доходы минус расходы»

При этом способе нахождения базы налог у ИП взимается с разности между поступлениями и затратами, однако, для начисления 1-процентной ставки берутся все доходы ИП, то есть все поступления в кассу и на счёт.

Например, предпринимательская выручка равнялась в году 1 100 000 р., а расходы – 700 000 р. Расчётная сумма взноса составит тогда:

(1 100 000 – 300 000) х 1% = 8 000 р.

Как видно, затраты не уменьшают доходы и не учтены в базе для определения сбора.

В настоящее время ведутся активные дискуссии с тем, чтобы уравнять правила начисления пенсионных взносов для ОСНО и «упрощёнки». В обеих системах принципы определения налоговой базы (по НДФЛ и единому налогу) идентичны, но отличаются для страховых сборов.

ЕНВД

Для «вменёнки» действуют несколько иные правила. Здесь 1-процентная ставка применяется с превышения не над 300-рублёвым фактическим, а вменённым доходом.

Напомним, что этот показатель определяется по отдельной формуле, в которой присутствует базовая доходность, физический показатель и коэффициенты корректировки.

Большинство элементов математического выражения определяется видом занятий предпринимателя и особенностями территории ведения бизнеса.

По правилам режима ежеквартально сдаётся декларация по «вменёнке», поэтому чтобы рассчитать его годовое значение следует умножить данные из отчёта на 4. И тогда из полученного числа следует вычесть лимит в размере 300 000 рублей. Если она положительная, от неё находят 1% и вносят в ПФР.

Например, квартальный доход ИП, работающего в рознице на ЕНВД составил 320 000 р., то расчёт сбора будет выглядеть следующим образом.

Сначала найдём значение двенадцатимесячного дохода:

320 000 х 4 = 1 280 000 р.

Затем разность:

1 280 000 – 300 000 = 980 000 р.

И, наконец, сумму взноса:

980 000 х 1% = 9 800 р.

ПСН

Для ПСН ситуация схожа с ЕНВД. За основу также берётся предполагаемый, а не фактически получаемый доход. В документе, разрешающем работать в рамках режима, указано потенциальное значение выручки, которая берётся за основу при расчёте стоимости патента. На это же значение следует ориентироваться при начислении сбора.

Патент выдаётся на время от одного до двенадцати месяцев и при определении годового значения надо провести соответствующую интерполяцию.

Например, некий предприниматель взял патент на четыре месяца на деятельность по ремонту обуви. Стоимость разрешения на этот срок – 240 000 р.

Проведём расчёт взноса:

(240 000 : 4 х 12 – 300 000) х 1% = 4 200 р.

Если ИП применяет совместно ряд систем налогообложения, расчёт взноса по 1-процентной ставке проводится по каждому направлению. Квитанции по уплате тоже можно разделить, чтобы затем не возникло недоразумений.

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%

Расчётный сбор в некоторых случаях составляет значительную сумму, и у ИП возникает вопрос: можно ли уменьшить аванс по налогу на средства, проплаченные в качестве 1-процентного сбора. Законодательство допускает эту операцию для авансовых выплат, вносимых в проходящем году по УСН и ЕНВД.

В периоде, за который считается налог, перечисленные сборы влиять на размеры бюджетных платежей не смогут.

Выглядит процесс так:

  • ИП нужно подсчитать доходы при УСН, определить налог и подать декларацию в ИФНС;
  • оплатить налог;
  • установить сумму, что свыше 300 000 р.;
  • с этих средств высчитать 1%;
  • заплатить в ПФР найденную сумму сбора.

Далее могут быть варианты следующего характера:

  1. Если декларация представлена в ИФНС в первом квартале, и перечислить взнос ИП успел до конца марта, то этими средствами можно провести вычет из аванса по УСН, начисленного за первые три месяца 2019 года (налоги 2017 года уже трогать нельзя).
  2. Если в апреле, допускается корректировка аванса уже за 2-й квартал.

Например, прибыли ИП (6 процентов) превышают 300 тыс. р. на 220 тыс. р. Сбор будет равен:

220 000 х 1% = 2 200 р.

Внесена в ПФР она в мае, поэтому уменьшить размер аванса удастся только по итогам второго квартала. Когда выручка в этом временном промежутке равняется 100 тыс. р., аванс составит:

100 000 х 6% = 6 000 р.

С учётом уплаченного взноса внести в бюджет следует:

6 000 – 2 200 = 3 800 р.

Помимо указанных нюансов есть особенности для предпринимателей упрощенцев с «доходами» и для вменёнщиков. У этих категорий ИП, если нет наёмного персонала, допускается уменьшение вменённого или единого бюджетного платежа на все «свои» взносы. При наличии штата работников – только на 50% для «упрощенцев».

Когда надо платить?

Предприниматели РФ платят в ПФР сборы в закреплённом размере до последнего дня текущего года. Если доход ИП превысил 300 000 р., ему придётся направить в фонд добавочные сборы по ставке 1% с заработанных денег свыше указанного порога.

Итоги прошедшего периода подводятся в декларации. По 2019 году при использовании упрощёнки, например, отчёт следует подать в ИФНС до конца апреля. В это же время станет известен уровень дохода, заработанного ИП, и, соответственно, база для определения объёма средств свыше порога в 300 000 р.

Ориентируясь на эти даты, предельный срок уплаты 1-процентного сбора с положительной разницы над 300 тысячами рублей назначен на 02.07.2018 года (в законе до конца июня, но последние дни этого месяца попадают на выходные, и поэтому переносятся на первый рабочий день).

Источник: //tvoeip.ru/nalogi/protsent-svyshe-300-tysyach

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Нужно ли оплачивать в ПФ 1%, если доход ИП менее 300 тысяч рублей?

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2019 год должна быть уплачена до 31 декабря 2019 года, соответственно за 2020 год уплата взносов должна произойти в срок до 31.12.2020.

 Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась финансово-хозяйственная деятельность, или нет. 

Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9 489 рублей.

При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться.

Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2018 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2019 году – 29 354 рублей, в 2020 году – 32 448 рублей.

Помимо этого до 1 июля 2019 года за 2018 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения. На 2020 год срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2019 год остается прежним – до 1 июля 2020 года.

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование за 2019 год – до 01.07.2020. Перечислять их нужно в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Все актуальные КБК 2020 года опубликованы на этой странице. 

На медицинское страхование в 2020 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2020 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2019 году он составляет 6 884 рублей; в 2020 году – 8 426 рублей.

Напомним, размер МРОТ в 2019 году составляет 11 280 рублей; в 2020 году – 12 130 рублей. Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2019 и 2020 годов не влияет.

Фиксированные взносы за 2019 год

Получатель взносовКБК (2019 год)Сумма фиксированных платежей за 2019 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере182 1 02 02140 06 1110 16029 354 рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование182 1 02 02103 08 1013 1606 884 рубля
Итого: 36 238 рублей

Фиксированные взносы за 2020 год

Получатель взносовКБК (2020 год)Сумма фиксированных платежей за 2020 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере182 1 02 02140 06 1110 16032 448 рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование182 1 02 02103 08 1013 1608 426 рублей
Итого: 40 874 рублей

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году вы найдете в этом материале.

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2019 году и 40 874 рубля в 2020 году.

 ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

 С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ.

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2019 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2020 году он вырастет до 259 584 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.

Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2020 году за 2019 год

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е.

как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета.

 В 2019 и 2020 году данное правило продолжает свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

Кбк для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2020 году

В 2020 году за 2019 год перечислять страховые взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей, при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС. 

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2019 и 2020 году на разных налоговых системах.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2020 году

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2018 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2019 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

(Доход  – 300 000) х 1 %

Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2018 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

26 545 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2018 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2019 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.

Также следует поступить и в 2020 году, с учетом увеличения размера фиксированных страховых взносов.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2020 году

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2018 год.

То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно.

Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1% было в 2017 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы)в целях расчета 1% берутся доходы в соответствии со ст. 346.15 НК.

Источник: //tbis.ru/nalogi/uplata-1-v-pfr-s-dohodov-bolee-300000-rublej

Подсчет дохода выше 300 000 для ИП на ЕНВД и упрощенке: сколько нужно платить

Нужно ли оплачивать в ПФ 1%, если доход ИП менее 300 тысяч рублей?

ЕНВД, или вмененка, как ее называют в народе, используется предпринимателями, как удобный способ уплаты налогов всего одним единственным платежом. Вместо того, чтобы платить НДС, налог на прибыль и имущество, ИП осуществляет один единственный заранее установленный для его вида деятельности платеж четыре раза в год.

Тем не менее, ни один вид налогообложения для ИП не отменяет обязательных страховых и пенсионных выплат, как за самого индивидуального предпринимателя, так и за своих работников. При этом, для ЕНВД действует своя система расчета выплат в Пенсионный фонд, которая отличается от других. В ежеквартальный платеж предпринимателя на ЕНВД уже включен НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Формула расчета 1 % платежа в ПФР

Как посчитать налоги с дохода свыше 300 000 рублей

Так как ИП на ЕНВД должны платить фиксированный налог, Налоговый кодекс РФ не обязывает их фиксировать реальный доход, подтверждать его документами, предоставлять эти данные в декларации, иметь кассовое оборудование, если не осуществляется розничная продажа и пр.

Когда выручка предпринимателя превышает 300 тыс. руб.*, к списку налоговых сборов присоединяются страховые и пенсионные взносы. Причем это касается не только предпринимателей на ЕНВД, но и на УСН и всех остальных. Взнос 1 процент в ПФР для ИП добавляется к основному (в 2019 г. — 29 354 руб.) в том случае, если идет превышение 300 000 тыс. у ИП 2019 году.

Как понять, что доход превышает эту сумму? Предпринимателям на ЕНВД насчитывают вмененный доход, по которому считается налогообложение один раз в квартал. То есть, например, у ИП есть точка по продаже носков. Ему налоговики насчитали вмененный доход 70 тыс. руб. в квартал.

С этих денег он и будет выплачивать налог. При этом, если посчитать годовой вмененный доход, то получается 70 тыс. руб. х на 4 квартала = 280 тыс. руб. В таком случае, 1 % в Пенсионный Фонд не оплачивается. Если сумма дохода за четыре квартала превышает 300 тыс. руб.

, налог оплачивается.

На ЕНВД

Как посчитать доход свыше 300000 ИП на ЕНВД и патенте? Тут все просто: расчет 1 % в ПФР для ИП на ЕНВД и ПСН происходит по общей формуле.

Вмененный квартальный доход умножается на четыре квартала. Получается годовой доход. Годовой доход минус 300 тыс. руб. дает ту сумму, которая подлежит дополнительному налогообложению. Теперь ее умножают на 1 %, и получается сумма, подлежащая к оплате.

Для большей ясности можно взять калькулятор и рассчитать на примере. Допустим, вмененный доход составляет 100 тыс. руб. Умножив его на четыре квартала, получается 400 тыс. руб. От 400 тыс. руб. отнять 300 тыс. руб., получается 100 тыс. руб., подпадающих под закон 1 %. Умножив 100 тыс. руб. на 1 %, получится 1000 руб. дополнительного налога.

Обратите внимание! Для тех, кто по каким-либо причинам забыл или не знает сумму своего вмененного дохода, его можно посмотреть в декларации по ЕНВД в строке № 100. Также его можно посчитать самостоятельно.

Схема расчета вмененного дохода для ЕНВД

При УСН

Примерно такая же картина с превышением 300000 руб. для ИП на УСН. Согласно упрощенной системе, оплате подлежат 6 % от дохода либо 15 % от чистого дохода («Доходы минус Расходы»). Как же посчитать доход ИП свыше 300 000 на упрощенке? Тут действует все та же формула, что и на ЕНВД.

Допустим, предприниматель за год заработал 1 млн руб. без вычета расходов. В случае обложения по системе 6 % предприниматель отнимает от дохода 300 тыс. руб., в примере это 1 млн руб., и эту сумму умножает на 1 %. Получается (1 000 000 руб. — 300 000 руб.) х 1 % = 7000 руб., которые предприниматель перечислит на счет ПФР.

Важно! Если ИП осуществляет платежи по упрощенке «Доходы минус Расходы», то сначала от суммарного дохода вычитаются расходы и уже от этой суммы отнимается 300 000 и умножается на 1 %. Если эта сумма меньше 300 000, то дополнительный налог не оплачивается.

Оплата страховых взносов при превышении 300 тыс. руб

Налог на имущество ИП — как и когда он платится

Такая же история состоит и с обязательными страховыми взносами на медицинское страхование, которые, так же, как и пенсионные, оплачивает каждый предприниматель независимо от системы налогообложения. Алгоритм расчета будет абсолютно таким же. От суммы годового дохода отнимается 300 000, а полученное значение умножается на 1 %.

Важно! Законом предусматривается максимально возможная сумма уплаты однопроцентного налога. Для любого режима налогообложения сумма 1 % налога не может превышать 234 832 руб. Если по подсчетам сумма выходит больше, то ИП оплачивает только максимально установленную сумму.

Фиксированные платежи ИП и максимальная ставка на 1 % на 2019-2020 гг.

Нужно ли платить 1 % в ПФР

Для ИП уже предусмотрены обязательные пенсионные платежи с немаленькой суммой. В 2019 г. предпринимателям за себя придется внести 36 238 руб., а в 2020 г. еще больше, но взнос в 1 % при доходе свыше 300 000 обязателен для всех ИП независимо от обстоятельств и вида деятельности.

ЕНВД для ИП — какая ставка, как рассчитать и оплатить налог

В случае просрочки платежа ИП начисляются пени, которое составляет 1/300 часть от облагаемой суммы за каждый день просрочки. Таким образом, просрочив платеж на 30 дней, предприниматель заплатит вдвойне.

Важно! При уплате однопроцентного налога в 2017 г. нужно было применять отдельный КБК. Теперь оплачивать нужно не вместе с обязательными пенсионными отчислениями, а по отдельной квитанции с актуальным КБК, который при переходе на новый финансовый год может меняться, поэтому его лучше уточнить онлайн на сайте Федеральной налоговой службы.

Актуальные на 2019 г. коды КБК для ИП на ЕНВД при оплате пенсионных взносов, 1 % налога, пени и штрафов

Сроки уплаты

Налоговый период при закрытии ИП на ЕНВД — какой код указывать

Часто происходят недоразумения. Многие ИП при открытии своего дела до конца не ознакомлены с вменяемыми им налоговыми ставками и сроками их оплаты, из-за чего в дальнейшем приходят квитанция на оплату огромных сумм.

Чтобы этого не было, нужно уплачивать все вовремя. В 2019 г.

оплата налоговых сборов в российских регионах перенесена с первого апреля на первое июля, тогда как пенсионные и страховые взносы за себя должны быть оплачены не позднее последнего рабочего дня календарного года, то есть 31 декабря.

Сроки уплаты взносов ИП в 2019 г.

Можно ли платить 1 % постепенно

Да, как уже сказано выше, за предыдущий год предприниматель должен заплатить не 1-го апреля, а до 1-го июля. Таким образом, никто не окажется против, если бизнесмен будет постепенно вносить оплату. Например, если по итогам первого квартала доход превысил отметку в 300 тыс. руб., можно смело платить, ведь постепенная уплата поможет снизить налоговую нагрузку в будущем.

К сведению! В 2019 г. сроки ежеквартальной отчетности и уплаты налогов определены 25 числом последнего месяца квартала, в этот же день можно производить оплату 1 % ПФР. Последние месяцы квартала считаются от января — 25 апреля, 25 июля, 25 октября и конец декабря.

Есть ли отличия при наличии сотрудников

Как известно, на ЕНВД ИП может работать как самостоятельно, так и нанимать сотрудников. При этом их число не должно превышать 100 человек, иначе придется переходить на другую систему налогообложения.

Как только предприниматель берет на работу сотрудника, он обязан зарегистрироваться в ПФР как работодатель-страхователь. ИП будет оплачивать такие страховые взносы, как:

  • пенсионные;
  • медицинские;
  • на временную нетрудоспособность;
  • при возникновении несчастных случаев;
  • по беременности и родам.

С наймом сотрудника все эти взносы ложатся на плечи ИП. Тем не менее, не все так плохо. При наличии сотрудников предприниматель может применить льготу 1 % с закона 300 тысяч для ИП и не выплачивать дополнительный взнос.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Источник: //samsebeip.ru/ip/nalogi/kak-poscitat-dohod-svyse-300000-ip-na-envd.html

Защита Законом