Налогообложение вендинга при использовании системы оплаты через собственные карты

Налоги и отчетность в вендинге

Налогообложение вендинга при использовании системы оплаты через собственные карты

ВОПРОСЫ:

1. Я зарегистрирован в УФНС своего города (областного центра), а основную деятельность веду в городе из другой области. Имею ли я право платить налоги по месту регистрации, или я обязан встать на учет УФНС по месту деятельности и платить туда? Форма организации ИП (Индивидуальный предприниматель) перейти к ответу

2. Организация на УСН 6%. Работаем с механическими торговыми автоматами, кассы нет. По каким документам приходовать выручку? перейти к ответу

3. Занимаемся продажей игрушек/жвачек/мячей через механические ТА. Перешли на УСН (доходы 6%). Как при отчёте и сдачи декларации в налоговую доказать доходы если потребуется? перейти к ответу

4. Вопрос по ведению книги доходов и расходов. УСН 6%.

Нужно ли заполнять графу расходы? На основании каких документов нужно вносить в книгу доходы? В вендинге, где нет кассовых аппаратов и чеков, как подтверждаются доходы? Вопрос по кассовой книге: Нужно ли её вести? И если да, то на основании каких документов? Форма организации ИП с расчетным счетом в банке. перейти к ответу

5. В данный момент работаем по ЕНВД – розничная торговля чаем, кофе в ТК. Форма организации ИП.

Планируем на своей же занимаемой территории установить два маленьких автомата с жвачками и мячиками для детей. Налог платим от площади по своей деятельности и отчет соответственный.

Нужно ли добавлять еще один вид деятельности для работы с торговыми автоматами? Налоги по нему платятся отдельно? перейти к ответу

6. Как грамотно можно оптимизировать налоги по механическим автоматам? Какую систему налогообложения лучше выбрать ЕНВД или УСН? перейти к ответу

ОТВЕТЫ:

1. Я зарегистрирован в УФНС своего города (областного центра), а основную деятельность веду в городе из другой области. Имею ли я право платить налоги по месту регистрации, или я обязан встать на учет УФНС по месту деятельности и платить туда? Форма организации ИП (Индивидуальный предприниматель)

По общему правилу индивидуальные предприниматели подлежат постановке на налоговый учет по месту жительства, по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств.

Заявление в налоговую инспекцию о постановке на учет по месту ведения деятельности подавать необходимо только в случаях, если осуществляемый вид деятельности подпадает под уплату ЕНВД либо ИП планирует в отношении него применять «патентную» УСН (ПСН) 

Куда платить налоги?

ИП применяет общий режим. Соответственно в этом случае он признается, в частности, плательщиком НДФЛ, налога на имущество, а также налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых своим работникам.

Что касается НДФЛ, то здесь не имеет значения, что деятельность ведется в нескольких местах –  НДФЛ как с доходов от предпринимательской деятельности, так и с выплат в пользу работников ИП должен уплачивать только по месту своего жительства. Аналогичное – со страховыми взносами.

Налог на имущество предприниматель должен уплачивать по месту нахождения имущества.

ИП применяет специальный налоговый режим. Если обычную УСН, то исчислять и уплачивать налог, а также представлять декларацию необходимо только в налоговый орган по месту жительства предпринимателя. Даже в ситуации, когда деятельность ведется на территории разных регионов (п. 6 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Если ИП применяет «патентную» УСН, то стоимость патента он должен оплачивать по месту постановки на учет, то есть в налоговой инспекции по месту ведения деятельности. Что касается налоговых деклараций, то ИП, купившие патент, освобождены от их представления (п. 11 ст. 346.25.1 НК РФ).

Если же ИП находится на системе налогообложения в виде ЕНВД, уплачивать налог и представлять декларации он должен в ИФНС по месту осуществления деятельности.

вернуться к списку вопросов

2. Организация на УСН 6%. Работаем с механическими торговыми автоматами, кассы нет. По каким документам приходовать выручку?

Поступающие в торговый автомат наличные денежные средства, если организация или ИП использует УСН, необходимо приходовать по приходному кассовому ордеру в кассу и записью в кассовой книге на основании прямого пересчета (инвентаризации) выручки в автомате.

Делать это необходимо каждый раз, когда происходит инкассация торгового автомата. При изъятии выручки на каждый автомат составляется соответствующий акт инкассации.  Если автоматы со счетчиками, то в акте также желательно указать значения счётчиков автомата по количеству и суммам продаж на момент инкассации.

Приходный кассовый ордер составляется на сумму акта.

вернуться к списку вопросов

3. Занимаемся продажей игрушек/жвачек/мячей через механические ТА. Перешли на УСН (доходы 6%). Как при отчёте и сдачи декларации в налоговую доказать доходы если потребуется?

Документально доходы, отраженные в Книге учета доходов и расходов подтверждаются первичными документами: приходными кассовыми ордерами, актами инкассации. При торговле через автоматы самообслуживания доходом от реализации являются деньги, полученные от покупателей.

Поступившие в торговый автомат наличные деньги необходимо приходовать в кассу. Документально учёт выручки оформляется следующим образом. При изъятии выручки на каждый автомат составляется соответствующий акт инкассации.

На сумму акта составляется приходный кассовый ордер и делается запись о приходе в кассовой книге.

Источник: //gumballs.ru/articles/nalogi

Вендинговый аппарат: учет

Налогообложение вендинга при использовании системы оплаты через собственные карты

Организация осуществляет торговлю с применением вендинговых аппаратов. Как организация должна отражать в учете выручку от продажи товаров: каждый день или по мере инкассации денежных средств из аппаратов? 

Вопрос. Организация осуществляет торговлю с применением вендинговых аппаратов.

Как такая организация должна вести кассовые операции? Как организация должна отражать в учете выручку от продажи товаров: каждый день или по мере инкассации денежных средств из аппаратов? Какие документы должны оформляться при совершении таких операций? Должна ли организация устанавливать лимит денежных средств в кассе? Система налогообложения, применяемая фирмой УСН “доходы-расходы”, является микропредприятием.

Ответ. 1. ККТ при торговле через автоматы нужно применять с 01.07.2018. Продавать товары без кассы могут только владельцы механических автоматов. Такие автоматы должны работать без подключения к электросети, без аккумуляторов и батарей, а покупатели расплачиваются исключительно монетами, например, в 1, 2, 5 или 10 рублей.

2.Наличные деньги, которые поступают в торговый автомат в течение дня, оприходуйте в кассу. Выручку приходуйте ежедневно. Это необходимо делать, даже если на конец дня деньги остаются в торговом автомате. Дело в том, что никаких особенностей для оприходования выручки из торговых автоматов не предусмотрено. Поэтому действуют общие правила.

Если торговый автомат оборудован ККТ, то выручку приходуйте на основании фискальных чеков и отчетов о закрытие смены.

Если же ККТ не применяете, чтобы оприходовать выручку, придется делать прямой пересчет (инвентаризацию) выручки в автомате. Если автоматов несколько, выручку пересчитывайте в каждом автомате. Оформите результаты пересчета актом инвентаризации наличных денежных средств (например, по форме № ИНВ-15).

Выручку оприходуйте в кассу приходным кассовым ордером и внесите соответствующую запись в кассовую книгу.

Для продажи через торговые автоматы необходим разменный фонд для выдачи сдачи покупателям. Выдачу денег для размена оформите расходным кассовым ордером.

В расходнике укажите основание платежа – разменный фонд. Соответствующую запись о выдаче денег внесите в кассовую книгу.

В конце дня разменные деньги оприходуйте в кассу, оформив приходный кассовый ордер. Также внесите запись в кассовую книгу.

При этом разменные деньги и выручку за день приходуйте отдельными ордерами.

3.Микропредприя и малые предприятия вправе не устанавливать лимит наличности (абз. 10 п. 2 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Решение не устанавливать лимит можно оформить соответствующим приказом. Если лимит не установлен, то периодичность сдачи наличности в банк установите самостоятельно.

4. Если деньги из автомата изымаются не ежедневно, необходимо организовать обособленный аналитический учет денежных средств, фактически полученных от покупателей, но еще находящихся в автоматах.

Для этих целей следует открывать дополнительный субсчет.

Например, можно ввести в рабочий план счетов субсчет 50-4 «Наличные деньги в торговых автоматах», к которому в свою очередь следует открыть аналитические счета по каждому автомату.

В учете ежедневно делайте проводки:

Дебет 50 – 41 Кредит 90 – признана выручка от продажи товара через торговый автомат № 1.

Дебет 50 – 42 Кредит 90 – признана выручка от продажи товара через торговый автомат № 2.

Дебет 90-2 Кредит 41 -1 – Списан товар, реализованный через автомат № 1

Дебет 90-2 Кредит 41 2 – Списан товар, реализованный через автомат № 2

При инкассации наличной выручки в головную кассу сделайте проводки:

Дебет 50 – 1–Кредит 50 – 41 – оприходована в кассу выручка, инкассированная из торгового автомата № 1

Дебет 50 – 1–Кредит 50 – 42 – оприходована в кассу выручка, инкассированная из торгового автомата № 2

В налоговом учете поступившую сумму нужно включить в доходы именно тогда, когда покупатель рассчитался за товар, а момент выемки уже не важен.

Как соблюдать порядок ведения кассовых операций

Кто обязан соблюдать порядок ведения кассовых операций

Все организации независимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК).3

В упрощенном порядке кассовые операции могут вести:

малые и микропредприятия;

индивидуальные предприниматели.

Это следует из пункта 1 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Упрощенный порядок заключается в следующем. Малые предприятия и предприниматели вправе не устанавливать лимит остатка кассы. Ко всему прочему предприниматели могут не вести:

приходные ордера;

расходные ордера;

кассовую книгу.

Такие правила установлены в абзаце 10 пункта 2, абзаце 2 пункта 4.1, абзаце 9 пункта 4.6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Торговые автоматы

Как вести кассовые операции, если организация (предприниматель) продает товары в розницу через торговые автоматы

Организация (предприниматель), которая продает товары через торговые автоматы, должна также соблюдать порядок ведения кассовых операций. А именно сдавать сверхлимитную наличность в банк и приходовать наличную выручку. Рассмотрим подробнее.

Инкассация выручки

Организации (кроме малых предприятий) должны инкассировать выручку, если сумма наличности на конец дня превысила установленный лимит. В пределах лимита выручку можно не сдавать в банк.

Таким образом, организация не обязана ежедневно сдавать в банк деньги, поступившие в торговый автомат, а должна делать это только при превышении лимита.

При этом, если у организации несколько торговых автоматов, сдавать в банк выручку необходимо, если совокупная сумма наличности по всем автоматам превышает установленный лимит. Это следует из пункта 2 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Что касается предпринимателей и малых предприятий, то они вправе не устанавливать лимит наличности (абз. 10 п. 2 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Если лимит не установлен, то периодичность сдачи наличности в банк установите самостоятельно.

Оприходование выручки

Наличные деньги, которые поступают в торговый автомат в течение дня, оприходуйте в кассу. Выручку приходуйте ежедневно. Это необходимо делать, даже если на конец дня деньги остаются в торговом автомате. Дело в том, что никаких особенностей для оприходования выручки из торговых автоматов не предусмотрено. Поэтому действуют общие правила.

Если торговый автомат оборудован ККТ, то выручку приходуйте на основании фискальных чеков. Если же ККТ пока не применяете, чтобы оприходовать выручку, придется делать прямой пересчет (инвентаризацию) выручки в автомате.

Если автоматов несколько, выручку пересчитывайте в каждом автомате. Оформите результаты пересчета актом инвентаризации наличных денежных средств (например, по форме № ИНВ-15).

Выручку оприходуйте в кассу приходным кассовым ордером и внесите соответствующую запись в кассовую книгу.

Такой порядок следует из пунктов 4.1, 4.6, 5, абзаца 5 пункта 5.1 указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Разменный фонд

Для продажи через торговые автоматы необходим разменный фонд для выдачи сдачи покупателям. Выдачу денег для размена оформите расходным кассовым ордером.

В расходнике укажите основание платежа – разменный фонд. Соответствующую запись о выдаче денег внесите в кассовую книгу.

В конце дня разменные деньги оприходуйте в кассу, оформив приходный кассовый ордер. Также внесите запись в кассовую книгу. При этом разменные деньги и выручку за день приходуйте отдельными ордерами.

Из федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ « О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

1. Контрольно-кассовая техника не применяется кредитными организациями.”;

абзац третий изложить в следующей редакции:

“Кредитные организации обязаны вести перечень автоматических устройств для расчетов, находящихся в их собственности или пользовании и обеспечивающих возможность осуществления операций по выдаче и (или) приему наличных денег с использованием электронных средств платежа и по передаче распоряжений кредитным организациям об осуществлении перевода денежных средств. Порядок направления указанного перечня в уполномоченный орган и форма указанного перечня устанавливаются Банком России по согласованию с уполномоченным органом.”;

б) дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:

“1.1. Контрольно-кассовая техника не применяется организациями и индивидуальными предпринимателями в автоматических устройствах для расчетов при осуществлении расчетов, совершаемых исключительно монетой Банка России, за исключением автоматических устройств для расчетов, питаемых от электрической энергии (в том числе электрических аккумуляторов или батарей).”;

Как отразить в бухучете продажу товаров в розницу

Бухучет: отражение выручки

Как отразить в бухучете выручку от продажи товаров

Выручка от продажи товаров в розницу признается в бухучете на дату перехода права собственности на товар к покупателю при соблюдении прочих условий, указанных в пункте 12 ПБУ 9/99.

Продажа товара в розницу может осуществляться за наличный или безналичный расчет, а также с использованием банковских карт.

Если организация продала товар за наличный расчет, в учете сделайте следующую проводку:

Дебет 50 Кредит 90-1
– отражена выручка за проданный за наличный расчет товар.

Если организация продала товар за безналичный расчет, сделайте следующую проводку:

Дебет 62 Кредит 90-1
– отражена выручка за проданный за безналичный расчет товар.

Периодичность отражения выручки

Ситуация: с какой периодичностью отражать в бухучете выручку от розничной торговли. Организация занимается продажей товаров за наличный расчет

Однозначного ответа на данный вопрос законодательство не содержит.

При соблюдении прочих условий выручка признается в бухучете в момент перехода права собственности (п. 12 ПБУ 9/99). Момент перехода права собственности в розничной торговле, как правило, определяется по моменту передачи товара.

В торговых организациях операции по продаже товара в розницу происходят в большом количестве ежедневно, при этом договоры и первичные документы в письменном виде обычно не составляются.

Поэтому отражать выручку по каждой операции в отдельности невозможно.

Сумму выручки за рабочий день определяйте, например, на основании отчета о закрытии смены ККТ. Такой отчет кассир-операционист формирует в конце рабочей смены. Начало и окончание смены установите самостоятельно.

Главное – продолжительность смены работы на ККТ не может превышать 24 часов (п. 2 ст. 4.3 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ, письмо Минфина России от 5 мая 2017 № 03-01-15/28066).

Из этого можно сделать вывод, что в бухучете выручку следует отражать ежедневно.

Чтобы списать себестоимость товара, в бухучете сделайте следующие проводки:

Дебет 90-2 Кредит 41
– списана себестоимость проданных товаров.

Торговля через автоматы

Налоговый учет

Обычно организации и предприниматели, занятые в торговле и находящиеся на упрощенной системе, в качестве объекта налогообложения предпочитают доходы минус расходы. Поэтому сначала мы поговорим о доходах, а затем перейдем к типичным затратам.

Доходы

При упрощенной системе доходы от реализации и внереализационные доходы, состав которых определяется в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ, учитывают кассовым методом. Согласно ему доходы отражаются в день, когда деньги поступили в кассу и на расчетный счет или задолженность (оплата) была погашена другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Получается, что предприятия, торгующие через автоматы, должны ежедневно снимать отчеты о сумме поступившей выручки

Как при традиционной торговле, так и при торговле через автоматы самообслуживания деньги, полученные от покупателей, являются доходом от реализации. Поэтому на их сумму нужно увеличить базу по единому налогу.

Как правило, выручка из автоматов инкассируется ежедневно. В этом случае проблем не возникает: все, что накопилось за день, тогда же приходуют в кассе или зачисляют на расчетный счет и показывают в облагаемых доходах.

Источник: //www.glavbukh.ru/hl/263836-vendingovyy-apparat-uchet

Налоги вендингового бизнеса: выбор налогообложения, ООО или ИП, ЕНВД, расчет суммы, сроки уплаты, патент

Налогообложение вендинга при использовании системы оплаты через собственные карты
: 247

Получение дохода от вендингового бизнеса, означает установку аппаратов, торгующих преимущественно пищевыми продуктами в местах с большой проходимостью людей. Прежде всего, эта бизнес-деятельность не требует крупных вложений финансов на начальном этапе работы. Тем не менее, налоги вендингового бизнеса существуют, и их надо платить.

Выбор налогообложения

Задумываясь о ведении бизнеса на вендинговых аппаратах, начинающий предприниматель, прежде всего, должен понять, какая система налогообложения для вендинга подходит ему для более эффективного управления.

Вендинговые аппараты, как и любой бизнес облагается налогом

Эффективные налоги вендингового бизнеса – это наименьшее количество денег от получаемого дохода, необходимое к уплате в государственные органы. Тем не менее, бизнесмен должен выбрать систему обязательных платежей в бюджет с наиболее низкими ставками.

В России таких систем три. Прежде всего, они разработаны и утверждены для ведения малого бизнеса. При расчетах берется во внимание не только федеральное законодательство, но и региональные платежи, правовая форма образования компании.

Ооо или ип для вендингового бизнеса

Построение вендингового бизнеса это, прежде всего, работа для мелких предприятий. Более того, налоги для вендингового бизнеса подлежат уплате.

Это будет выглядеть, как отчисление процентов от реализации в автоматическом режиме ООО или ИП:

  • Это один из видов обязательных платежей в бюджет, и называется он «единый налог на вмененный доход – ЕНВД». Уплата прописана в статье 26.3 Налогового Кодекса РФ. Более того, этот вид платежей в бюджет могут применять для работы ООО, исключая компании, оформившие свою деятельность в столице.
  • Тем не менее, бизнесмены, не желающих создавать отдельное юридическое лицо и оформившие ИП, могут использовать патент, требования к которому прописаны в статье 26.5 российского Налогового Кодекса.
  • Мелкие бизнесмены из столицы могут использовать в работе систему упрощенного налогообложения. Например, от совокупного дохода – 6%; 15% от разницы между доходом и расходами. Более того, это правило прописано в главе 26.2 Налогового Кодекса РФ.

Виды налогов для малого бизнеса

Система ЕНВД

Прежде всего, такой вид внесения платежей в бюджет выгоден малым предпринимателям, к коим относятся вендинговые бизнесмены. Дело в том, что единицей расчета служит возможный валовый доход.

Более того, размер прибыли, от которой будет вестись отсчет, государством уже определен. Это значит, что он стабилен, не подлежит изменению в частном порядке.

Тем не менее, фактическая сумма дохода не играет роли для расчета.

Вывод: прибыльный или убыточный бизнес размер оплаты не изменится.

Для предпринимателей, начинающих входить в элиту бизнеса, получится сэкономить на обязательных платежах в бюджет, не нарушая законов. Более того, все оставшиеся деньги, можно вложить на приобретение новых автоматов.

В этом случае бухгалтерский учет ведется на усмотрение предпринимателя. Единственное, что должен сделать бизнесмен – сходить в налоговую инспекцию, и предоставить документ, подтверждающий полученный доход от вендингового бизнеса.

Сделать это надо в конце отчетного квартала.

Положения о ЕНВД прописаны в Письме Министерства Финансов РФ от 28.03.2011. В этом документе вендинговые автоматы отнесли к стационарным объектам торговли – не передвижные; к нестационарным объектам торговли – передвижные автоматы. Кроме того, в Налоговом Кодексе прописано, что физическим показателем для расчета налога по системе ЕНВД выступает один вендинговый автомат.

Сумма налога

Исчисляя сумму налога на вендинг, бизнесмен, прежде всего, должен исходить из следующих показателей:

  • сколько автоматов участвуют в процессе получения дохода;
  • получаемый доход с одной единицы;
  • коэффициент дефлятор, который устанавливается ежегодно (К1);
  • коэффициент коррекции базовой доходности устанавливается местными и федеральными финансовыми органами (К2);
  • более того, ежегодный расчетный показатель суммы налога, установленный государственными органами с единицы.

Сумма налога может зависеть от количества вендинговых автоматов

Например:

Сумма платежа=4800

Таким образом, расчет будет выглядеть так: 4800х12х1,6х0,8х15%=11060 руб. в год.

Тем не менее, снизить сумму налога позволит уплата страховых взносов предпринимателя за себя или за наемных работников, если таковые имеются.

Прежде всего стоит знать, что сроки уплаты ЕНВД для всех едины. Согласно статьи 346.32 они уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При выборе такой системы налогообложения для вендинга, налог уплачивается при любом стечение обстоятельств. Например, доход минусовой или когда бизнесмен получил прибыль.

Патент

Согласно статье 346.43 Налогового Кодекса РФ патентная система уплаты налогов прописывается руководителями отдельных субъектов. Более того, начинающий бизнесмен должен изучить налоговое законодательство региона, в котором собирается открывать вендинговый бизнес с нуля.

Источник: //ru.FaceBusinessman.com/biznes-idei/vending/vendingovyj-biznes-i-nalogooblozhenie.html

Системы налогообложения для вендингового бизнеса с торговыми автоматами: УСН, ПСН, ЕНВД

Налогообложение вендинга при использовании системы оплаты через собственные карты

Здравствуйте, друзья.

Очевидно, что целью любого бизнеса является прибыль. И бизнес с торговыми автоматами, конечно, не исключение. Каждый новоиспеченный предприниматель рассчитывает если не озолотиться, то как минимум заработать на ежедневный бутерброд с маслом и, желательно, с икрой, и лучше черной.

Однако, зачастую, уже на этапе оформления, будущий вендинговый бизнесмен делает досадную ошибку, которая влияет на прибыльность бизнеса, — он выбирает невыгодную систему налогообложения.

Почему так происходит? Тут все прозаично: или человек вовсе ничего не знал ни о каких системах и режимах или так насоветовали «эксперты». А что в результате – низкая прибыль, убыточный вендинговый бизнес, работа через фирмы друзей и т.д. и т.п.

Незнание, как говорится, не освобождает от ответственности, поэтому для начала разберемся что такое системы налогообложения и какие они бывают. Затем попробуем определить критерии выбора налогового режима для бизнеса с вендинговыми аппаратами.

Начнем с главного: сразу после регистрации, ИП или ООО автоматически находится на ОСНО  или общей системе налогообложения. И эта система для вендинга  не выгодна.

  Обычно на ОСНО остаются компании, которые работают с НДС (налог), кроме того, находясь на общей системе необходимо платить налог на прибыль (для ООО — 20%, для ИП — 13%) и налог на имущество при его наличии.

Бухгалтерский учет требуется вести в полном объеме, а это значит, что потребуется или брать бухгалтера или заключать договор на обслуживание с бухгалтерской конторой.

Для начинающего бизнес с торговыми автоматами, все это дорого, непонятно, да и не нужно. Поэтому в течение 5 дней с момента регистрации, предприниматель должен написать заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов. Выбрать режим желательно еще до начала оформления бизнеса.

Всего таких специальных режима 4, но для бизнеса с торговыми автоматами подходят только 3 (и то не везде и не для всех автоматов), вот они:

1.    УСН или упрощенная система налогообложения.
Делится на 2 разновидности: 6% от дохода (то есть от общей выручки) и 15% от прибыли (доходы минус расходы). Выбор этого спецрежима регулируют нормы главы 26.2 налогового кодекса РФ.

2.    ЕНВД или единый налог на вмененный доход
Регулируется нормами гл. 26.3 Налогового кодекса РФ (рекомендую почитать).

3.    Патентная система или просто патент
Регулируется нормами гл. 26.5 Налогового кодекса РФ

4.    ЕСХН  или единый сельскохозяйственный налог – к вендингу никакого отношения не имеет, но специальным налоговым режимом также является и имеет право находится в этом списке.

УСН, в народе «упрощенка», – часто используемая система налогообложения в вендинге.

Отличается простотой использования и доступностью для большинства видов деятельности, включая и деятельность с торговыми автоматами. На УСН предприниматель или фирма платит не 3 налога, как на общей системе, а один.

Оплата налога происходит авансовыми платежами каждый квартал, а отчетность (декларация), подается всего один раз в году.

Налог можно платить либо с доходов (обычно это 6% от выручки), либо с прибыли (доходы минус расходы) – обычно 15 %. 15% удобно выбрать  для бизнеса с большими расходами (70-80% от доходов), которые легко подтвердить и которые являются регулярными.

Подойдет ли этот вид упрощенки для торговли через торговые автоматы? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно просчитать себестоимость и прибыль единицы проданного товара или услуги в конкретном виде вендингового автомата, учесть аренду,  транспортные расходы, расходы на уборку места.

Получается прибыль 20-30% от выручки? – можно подумать о том, чтобы выбрать для налога объект доходы минус расходы. Получается больше? — Тогда следует обратить внимание на другие варианты, например, на налог в виде 6% от доходов.

Особенно выгодна такая система для тех владельцев, у которых в парке всего несколько торговых автоматов в невысокой выручкой, но высокой рентабельностью.

В этом случае, приятным бонусом, при выборе варианта 6% от дохода, будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму страховых взносов (Для ИП без работников на 100%, для ООО и ИП с работниками на 50%).

Другими словами, для мелких сеток автоматов с высокорентабельными дешевыми товарами ежеквартальный авансовый платеж стремится к нулю.
Упрощенку не может применять бизнес с годовым оборотом более 120 млн. рублей.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – еще один популярный специальный налоговый режим в вендинговом бизнесе. При ЕНВД – сумма налога фиксированная и зависит от количества торговых автоматов.

Как и УСН 6%, ЕНВД может уменьшаться на сумму страховых взносов в фонды. ЕНВД платится каждый квартал и отчетность подается тоже каждый квартал. Режим не применяется в Москве. Также запрещен к применению компаниям, в которых работает свыше 100 работников (для вендинга большая редкость).

ЕНВД не могут применять владельцы вендинговых автоматов по оказанию услуг населению.

Для того, чтобы посчитать какой единый налог должен будет платить владелец торговых автоматов, необходимо учитывать:— количество автоматов и базовую доходность каждого из них. На 2017 год составляет 4500 рублей с одного автомата.— значения коэффициента-дефлятора на расчетный год (К1).

В 2017 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. См. (Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ)— значение коэффициента базовой доходности (К2). Коэффициент устанавливается местными властями.

Налоговая база для ЕНВД вычисляется по формуле (за квартал):

НБ = БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3) ,

Где НБ – налоговая базаБД – базовая доходность (4500 рублей)К1, К2 – коэффициенты

ФП1, 2, 3 – физические показатели – для вендинга это количество автоматов за каждый месяц квартала.

Чтобы посчитать налог, необходимо налоговую базу умножить на 15%.

Посмотреть значения K2 можно , к примеру, тут, выбрав свой регион.

Таким образом, заметим, что с одной стороны режим ЕНВД отличается простотой, отсутствием бухгалтерской неразберихи, но с другой стороны – налог придется платить, даже если автомат не приносит прибыль (убыточные места, халатность обслуживающего персонала, остановка продаж по причине неисправностей). Все это следует учесть при выборе системы налогообложения.

Источник: //www.vendoved.ru/sistemy-nalogooblozheniya-dlya-vendingovogo-biznesa-s-torgovymi-avtomatami-usn-psn-envd/

Налогообложение вендинга: все о налогах на вендинговый бизнес

Налогообложение вендинга при использовании системы оплаты через собственные карты

: 16 апреля, 2014

В предыдущих статьях о налогообложении вендинга мы подробно рассмотрели вопросы выбора организационно-правовой формы и режима налогообложения. В данной статье мы рассмотрим более сложные вопросы налогообложения торговых автоматов и нестандартные ситуации, связанные с торговлей через автоматы. Отдельно коснемся темы применения ККТ и кассовой дисциплины.

Часто задаваемые вопросы по налогам на торговые автоматы

Есть ли ограничения при применении той или иной системы налогообложения в разных городах?

Для ответа на этот вопрос нужно рассматривать законотворчество конкретного региона. Дело в том, что система налогообложения в виде ЕНВД и ПСН (патенты) относится к компетенции регионов, а НК РФ в данном случае лишь задает общие рамки и «правила игры».

Мы бы говорили скорее не об ограничениях по видам деятельности, а о разнице в налоговой нагрузке по конкретному виду деятельности в разных регионах. Что касается Москвы, то наша столица является примером в плане упорного неприятия ЕНВД. Это система действовала в 2009-2011 г.г. для рекламной деятельности. С 01/01/2012 г. ЕНВД в Москве отменен (кроме новых территорий).

Какие налоги должен платить вендинг-оператор?

Вендинг-оператор – это ИП или фирма, занимающаяся техническим обслуживанием торговых автоматов. Такого рода деятельность не подпадает ни под ЕНВД, ни под ПСН. остаются 2 варианта – ОСНО или УСН.

Какие системы налогообложения можно использовать для вендингового бизнеса в Москве?

Любую, кроме ЕНВД. В связи с изменением границы г. Москвы на территории присоединенных муниципальных образований п. 1.1 ст. 346.26 НК РФ предусмотрен переходный период сроком до двух лет.

В этом периоде на данной территории может быть введен ЕНВД при условии, что он действовал на ней на день изменения границ. Положения п. 1.1 ст. 346.26 НК РФ действуют с 1 июля 2012 года. Таким образом, в границах г.

Москвы система налогообложения в виде ЕНВД в течение двух лет может применяться на тех присоединенных внутригородских территориях, где она была введена ранее местными органами власти.

Какую систему налогообложения выгоднее использовать при работе с кофейными автоматами? Какую систему налогообложения выгоднее использовать при работе с вендинговыми массажными креслами? Что выгоднее, ЕНВД или Патентная система налогообложения при работе с кофейными автоматами? Какую систему налогообложения выбрать при работе с механическими торговыми автоматами? Какую систему налогообложения выбрать при работе с вендинговыми аппаратами для приготовления/продажи напитков (кофе, чай, шоколад и т.д)? Как минимизировать налоги на при торговле через механические автоматы?

Нужно считать. Всё зависит от исходных и прогнозируемых данных. Одно дело, когда эксплуатируется 5-10 автоматов, другое 50-100.

Напомним, что право на ПСН имеется у ИП в том случае, если выручка по всем патентам в совокупности не превышает 60 млн. руб.

Напомним, что ИП на патенте обязан вести учет своих доходов в целях контроля выручки и своевременного перехода на ОСН, если выручка превысит 60 млн. руб.

Как рассчитать ЕНВД налог на вендинговый автомат? Как рассчитать ЕНВД на кофейные автоматы (…в Кировской области)? Как рассчитать базовую доходность торгового автомата? Чему равна базовая доходность в вендинге?

Базовая доходность по ЕНВД при реализации товаров с использованием торговых автоматов установлена НК РФ и равна 4500 руб. в месяц на 1 ТА.

Какие страховые взносы должен заплатить вендинг-оператор?

Судя по вопросу, речь идет об ИП. Как и все ИП в 2014 г. он должен уплатить «за себя» фиксированные платежи в сумме 20 727,53 + 1 % от выручки, превышающей 300 000 руб., но не более 138 628 руб.

Каков порядок отчетности ИП в налоговой при работе с торговыми автоматами?

Зависит от системы налогообложения.

Что такое корректирующий коэффициент К2?

Сначала остановимся на К1.

Это ежегодный коэффициент-дефлятор рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году. Значение коэффициента-дефлятора на 2014 год установлено приказом Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652 и равно для целей ЕНВД 1,672.

Корректирующий коэффициент К2 устанавливается представительными органами муниципальных районов, городских округов. Он призван учесть совокупность конкретных особенностей ведения предпринимательской деятельности в данном регионе: – ассортимент товаров (работ, услуг); – сезонность; – режим работы; – величину доходов и др. особенности места ведения предпринимательской деятельности.

Источник: //www.taxcon.ru/blogs/52

Налогообложение для вендингового бизнеса | Статьи

Налогообложение вендинга при использовании системы оплаты через собственные карты

Вендинговый бизнес в нашей стране развивается стремительно, но по анализу экспертов потребность рынка в таком удобном и практичном виде обслуживания растет еще быстрее.

На данный момент потребность в вендинге в десятки раз превышает тот объем, что предлагают нам предприниматели.

Но прежде чем открыть свой бизнес в сфере автоматизированного обслуживания начинающему предпринимателю необходимо уметь разбираться в особенностях системы и видах налогообложения вендинга.

Вендинг – что это за бизнес?

Вендинг – одна из форм розничной торговли при помощи автоматизированных систем – торговых аппаратов. Основными видами деятельности вендинга является продажа:

  • продуктов питания – снеков, батончиков, горячих и холодных напитков;
  • готовых изделий – табака, игрушек, сувениров;
  • призовых изделий – игровой тип вендинга.

Также существуют торговые автоматы, позволяющие оплачивать различные счета, пополнять баланс мобильных гаджетов и предоставлять другие услуги.

В роли субъекта выступают организации или предприниматели, являющиеся собственниками и арендаторами вендингового оборудования.

Операторы, участвующие в заполнении аппаратов расходными материалами, продуктами и другими товарами, проведении техобслуживания, инкассации, а также осуществляющие контроль сохранности кофейных, снековых или автоматов других видов и его содержимого тоже считаются полноправным участником бизнеса.

Взаимодействие всех участников развивается следующим образом:

  1. Зарегистрированный предприниматель приобретает торговое оборудование или заключают договор аренды.
  2. Размещение торговых автоматов на установленной площади.
  3. Обслуживание аппаратов осуществляет вендинговый оператор. В его обязанности входит загрузка, контроль исправности, техобслуживание и инкассация доходов с последующей передачи вырученной суммы собственнику.

С полученного дохода собственник выплачивает налог в соответствии с выбранным налоговым режимом.

Порядок налогообложения вендинговых автоматов

Деятельность с применением торговых автоматов подлежит обложению налогом в обязательном порядке. Перед началом ведения бизнеса предпринимателю необходимо оформить регистрацию субъекта в качестве юрлица или ИП.

На следующем этапе проводится выбор режима налогообложения, согласно которому бизнесмен будет производить исчисление и перечисление средств в налоговый бюджет. От выбора системы зависит порядок расчета, величина ставки налога и наличие налоговых льгот.

Далее мы познакомим вас с самыми популярными и выгодными для сферы вендинга системами налогообложения в 2019 г.

Режим ЕНВД для вендига

Согласно статистике, наибольшее число владельцев вендинговых автоматов отдают предпочтение налоговой системе ЕНВД, которая устанавливает единый размер суммы налога на вмененный доход. Популярность этого режима объясняется следующими преимуществами:

  • размер дохода розничной торговли через автоматизированные системы не оказывает влияние на величину налога;
  • упрощенная форма ведения бухгалтерского учета и отчетных форм;
  • освобождение налогоплательщика от таких видов налога, как НДС, НДФЛ за самого себя для ИП и налога на прибыль для юридических лиц.

Налоговый кодекс РФ относит торговлю с использованием автоматизированных систем к той категории деятельности, в отношении которой разрешено применение режима ЕНВД. Чтобы перейти на «вмененку», субъект, ведущий вендинговый бизнес, должен выполнить следующие условия:

п/пКритерии, необходимые для выбора ЕНВДОписание условий для использования режима
1Штат сотрудниковПрименить ЕНВД возможно только при количестве работников в кампании или ИП не более 100 чел.
2Участие других компаний в бизнесеЮридическим лицам система налогообложения ЕНВД доступна только в том случае, если доля партнеров в бизнесе не более 25 %
3Договоры доверительного управления и простого товариществаПри наличии данных договоров переход на режим ЕНВД не допускается

В соответствии с разъяснениями Министерства финансов в письме № 03-11-09/64113 от 12 декабря 2014 г., работать в этом режиме не разрешается владельцам устройств для копирования, электрокресел для массажа, аппаратов для чистки обуви, прачечных, работающих по типу самообслуживания.

Подробности об освобождении от налогов по системе ЕНВД

Как было указано выше, плательщики, работающие в вендинговой области на ЕНВД, освобождены от необходимости оплаты:

  • НДС;
  • НДФЛ за самого себя для ИП;
  • юридические лица от налога на прибыль.

При привлечении наемных работников на работодателя возлагаются обязанности на удержание НДФЛ из сумм, выплаченных сотрудникам и по перечислению подоходного налога.

Порядок расчета единого налога на вендинговую торговлю

Особенностью налогообложения ЕНВД является то, что при определении размера налога доходы предприятия или ИП не учитываются. Все вычисления производятся на основе следующих показателей:

  • суммы базовой доходности (БД), указанной в ст. 346.29 п. 3 Налогового Кодекса РФ и равную 4,5 тыс. руб;
  • величины коэффициента-дефлятора (К1) – 1,868;
  • корректирующего коэффициента (К2) – устанавливается местными исполнительными органами и федеральными законами;
  • физического показателя (ФП) за месяц, который в вендинге зависит от количества торговых аппаратов.

Расчет суммы налога за один месяц производится по следующей формуле:

НБ = БД × ФП × K1 × K2

В качестве примера: Возьмем компанию «Мир вендинга», осуществляющую свою деятельность в пределах города Белгорода. В распоряжении компании имеются 10 торговых аппаратов, установленных в торговом центре. Мы знаем, что величина показателя К2 в данном городе составляет 0,46.

На основании имеющихся данных делаем расчет: 4 500 × 10 × 1,868 × 0,46 = 38 667,6 руб., что является предполагаемой суммой общего дохода. От этой суммы следует рассчитать сумму налога 15 %: 38 667,6 × 0,15 = 5 800,14 руб/мес.

Так как оплата производится ежеквартально, результат следует умножить на 3, что составляет налог размером 17 400,42 руб.

Перевод вендинга на ЕНВД

Переход организаций или ИП, специализирующихся на торговле через вендинговое оборудование, на «вмененку» можно осуществить сразу после регистрации бизнеса в налоговых органах.

Также можно дождаться начала календарного года, с которого и начинается отчетный период. Переход оформляется на основании заявления ф. ЕНВД-1 для организаций и ф.

ЕНВД-2 для индивидуальных предпринимателей, которое подается в местный отдел ФНС.

Согласно закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, с 1 января 2021 года ЕНВД будет полностью отменен!

При регистрации субъекта индивидуальным предпринимателем на вендинге может применяться патентная система налогообложения. При этом важно учесть, что переход возможен только при работе без сотрудников или если их количество не превышает 15 человек. Выплата налога производится авансом после получения патента. Срок его действия может быть установлен до 1 года по выбору предпринимателя.

Важно: Бизнесмены на ПСН так же, как и на ЕНВД, освобождаются от оплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и НДФЛ в бюджет. Обязанность по исчислению и оплате подоходного налога на сотрудников при этом сохраняется.

Вендинговый бизнес на упрощенной системе налогообложения

При переходе на УПС предприниматель может выбрать наиболее выгодный для своего бизнеса вариант режима:

  • доход – налог 6 % начисляется с суммы дохода;
  • доход минус расход – отчисления составляют 15 % с выручки за вычетом расходных затрат.

Основное преимущество «упрощенки» перед ЕНВД – это зависимость размера налога от дохода. При небольшой выручке налог также становится меньше, в то время как на «вмененке» его размер остается фиксированным вне зависимости от прибыльности бизнеса.

Источник: //www.mystery-vending.ru/articles/nalogooblozhenie-dlya-vendingovogo-biznesa/

Защита Законом